Что же изменилось в форме декларации 3-НДФЛ в 2014 году?

Последнее обновление Декабрь 2016

30 Января 2015 года Министерство Юстиции РФ зарегистрировало приказ ФНС России об утверждении новой формы декларации 3-НДФЛ за 2014 год (№ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014), 3 февраля данный приказ был официально опубликован.

Мы ознакомились с приказом и новой формой декларации и хотим поделиться с Вами тем, какие изменения были внесены, и как это скажется на процессе заполнения:

1. Объединение первых страниц

Первая страница декларации (ФИО, номер инспекции, год и т.п.) была объединена со второй страницей (паспортные данные и данные о местожительстве) в одну.

Нажмите, что открыть в полный размер

Изменение, в общем, довольно логичное, так как полстраницы в форме прошлых лет, выделенные для заполнения данных о доверенном лице, подписывающем декларацию (которые в 99.5% случаев не заполняются совсем) сбивали с толку довольно большую часть заполняющих. И все бы было совсем хорошо, если бы не одно «но»: для экономии места убрали часть полезных подсказок для налогоплательщиков. Например, теперь, чтобы узнать, что код документа для паспорта – это 21, а код налогоплательщика для обычного физического лица – 760, придется использовать какие-либо дополнительные источники информации (образцы заполнения, инструкции, справочники и пр.).

2. Переименование листов и разделов декларации

Довольно спорное нововведение, на наш взгляд, в том, что были переименованы листы и разделы декларации. Например:

- раньше «Лист И» был листом для заполнения имущественного вычета при покупке жилья, а теперь это лист для расчета дохода от инвестиционного товарищества (имущественный вычет стал отражаться на листе Д1);

- раньше социальные вычеты указывались на листе Ж2, в принятой форме они указываются на листе Е1 (на листе Ж указываются профессиональные налоговые вычеты);

- и так далее.

Большинство людей привыкли к названиям листов и уже знают, что для того, чтобы получить вычет на обучение, им нужно заполнить «Лист Ж2», а для вычета при покупке квартиры – «Лист И» и т.д. Теперь им придется заново разбираться, какие именно листы из декларации необходимо заполнить. Зачем налоговые органы произвели такую реструктаризацию, нам не совсем понятно.

3. Обновление листа для оформления вычета при покупке жилья

Как и ожидалось, обновили лист предоставления имущественных вычетов при покупке жилья:

- добавили возможность указывать несколько объектов недвижимости (в соответствии с изменениями в Налоговом Кодексе РФ). Для этого будет необходимо заполнить несколько экземпляров листов Д1 (мы уже упоминали, что идея с переименованием листов немного странная).

- добавили специальное поле, где отражается информации о пользовании пенсионером своим правом на перенос вычета . Однако, зачем-то, завуалировали его от обычных налогоплательщиков фразой «Вычет заявлен в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 НК РФ», без всяких пояснений.

- добавили специальные категории налогоплательщиков для заявления вычета с долями детей (и опять-таки убрали подсказку для заполняющих).

Нажмите, что открыть в полный размер

4. Расчет доходов по месяцам для получения стандартных вычетов больше не нужен.

Довольно хорошая новость в том, что убрали расчет доходов по месяцам при указании стандартных вычетов за детей. Теперь можно просто указать количество месяцев, когда сумма дохода не превышала 280 тыс.руб. и сумму вычета. Это упростит заполнение декларации тем, у кого подобные вычеты были предоставлены работодателем (а таких большинство).

5. Изменения в листе А «Доходы от Источников в РФ»

Теперь, если у налогоплательщика за календарный год присутствуют доходы, облагаемые налогом по разным ставкам, ему не нужно заполнять несколько Листов А «Доходы от Источников в Российской Федерации», вся информация может быть указана на одном листе (так как дополнительным полем добавили ставку налога).

Также к доходам на Листе А было добавлено новое поле - код вида дохода (от работодателя, продажа имущества и т.д. - заполняется в соответствии со справочником)

Нажмите, что открыть в полный размер

6. Обновление в соответствии с изменением законодательной базы

Также декларацию обновили в соответствии с законодательными нормами, принятыми в последние годы. Например, добавили поле для указания дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии, уплаченных работодателем и расчет дохода и налогов от участия в инвестиционных товариществах.

Кроме рассмотренных нами существует еще целый ряд изменений, на которых мы не стали останавливаться. Вы можете сами посмотреть новую форму декларации здесь: Форма декларации 3-НДФЛ за 2014 год, а также скачать полный текст приказа здесь: Скачать Приказ ФНС России о новой форме декларации .

Если рассмотреть изменения в общем, то можно сказать, что те, кто заполняют декларацию через программное обеспечение и сервисы заполнения не заметят особой разницы (программа сама выберет нужные листы и подставит нужные коды в нужные поля), а вот налогоплательщикам, которые заполняют декларацию вручную (а таких в России не так уж и мало), станет сложнее (из-за переименования листов, отмены подсказок, введения дополнительных кодов, которые нужно искать в справочниках).

Что важно принять во внимание:

  • В соответствии с приказом данная форма применяется только для деклараций 2014 года (и последующих лет). Если Вы заполняете декларацию за 2012 или 2013 год, то Вам нужно заполнить старую форму (что создаст дополнительные проблемы налогоплательщикам)
  • Хотя приказ о новой форме был зарегистрирован и официально опубликован, в законную силу он вступает только по истечении 10 дней с даты публикации. Поэтому до 14 февраля 2015 года налоговые органы продолжат принимать декларации по старой форме (во всяком случае, должны продолжить в соответствии с письмом №, а как будет на практике мы увидим).