Получение вычета за обучение если нет доходов

Последнее обновление Декабрь 2017

Достаточно часто встречается ситуация, когда в году оплаты обучения Вы не работаете и не имеете доходов, облагаемых налогом по ставке 13% (например, у Вас очное обучение и устроиться на работу проблематично). В данной статье мы подробно рассмотрим,можно ли получить вычет по расходам на обучение, если Вы не работаете и не уплачиваете налог по ставке 13%.

Если Вы не уплачиваете налог по ставке 13%, получить вычет нельзя

Налоговый вычет - это возврат уплаченного Вами налога на доходы физических лиц по ставке 13%. Соответственно, если Вы не уплачиваете налог, то воспользоваться вычетом будет нельзя.

Пример: С 2014 по 2016 годы Южин Д.Д. оплачивал свое обучение в ВУЗе и не работал. Так как в период с 2014 по 2016 годы у Южина Д.Д. не было дохода, облагаемого налогом по ставке 13%, получить вычет по расходам на обучение Южин Д.Д. не может.

Обратите внимание: если у Вас есть доходы, но они не облагаются налогом по ставке 13%,получить налоговый вычет нельзя. К таким доходам относятся:

  1. пенсии;
  2. выплаты в период декретного отпуска;
  3. пособия;
  4. некоторые другие выплаты и компенсации

Пример: В 2016 году Голицына Е.В. оплатила свое обучение. При этом весь 2016 год она находилась в декретном отпуске и не имела доходов, облагаемых налогом по ставке 13%. Поэтому получить вычет за обучение Голицына Е.В. не сможет.

Можно ли перенести вычет за обучение на следующие годы?

В отличие от имущественного вычета, вычет за обучение можно получить только за тот год, в котором происходила оплата. Перенести вычет на следующие годы нельзя, т.е. он «сгорает».

Пример: В 2016 году Турилин П.П. оплатил собственное обучение, ноне работал и не уплачивал налог по ставке 13%. В 2017 году он устроился на работу. Так как расходы на обучение у Турилина П.П. были только в 2016 году, а работать он начал в 2017 году, получить вычет за обучение он не сможет.

Заметка: если Вы оплатили обучение, а затем в том же году продали имущество и Вам нужно уплатить налог, Вы можете покрыть налог на доходы (или его часть) вычетом за обучение.

Пример: В 2017 году Пемзина О.К. оплатила свое обучение в размере 80 000 рублей. В том же году она получила в наследство об мамы квартиру и продала ее за 1 500 000 руб. (кадастровая стоимость 1 500 000 руб.). Так как на момент продажи квартира находилась в собственности Пемзиной О.К. менее 3 лет, в 2018 году ей будет нужно заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и уплатить налог на доходы от продажи. Уменьшить доходы от продажи квартиры Пемзина О.К. может на:
  • стандартный вычет в размере 1 000 000 руб.
  • расходы на обучениев размере 80 000 руб.

Таким образом,налог на доходы от продажи квартиры у Пемнизой О.К. составит: (1 500 000 – 1 000 000 – 80 000) х 13% = 54 600 руб.