3-НДФЛ: что это, кому и как нужно заполнять и подавать налоговую декларацию

Налоговая декларация 3-НДФЛ — это документ, используя который физические лица отчитываются перед государством по налогу на доход (НДФЛ).

По итогам календарного года в обязательном порядке справку 3-НДФЛ заполняют и подают в налоговый орган (ФНС):

1. Граждане, которые самостоятельно рассчитывают и платят налоги на доходы в бюджет: индивидуальные предприниматели (ИП) на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты, работающие по договору ГПХ и другие группы лиц.
2. Налоговые резиденты РФ, которые получили доход за пределами России. С этого дохода должен быть удержан НДФЛ.
3. Граждане, получившие дополнительный доход, подлежащий налогообложению.
   Например:
   - от продажи машины
   - от продажи квартиры/ дома/ земли
   - от сдачи в аренду жилья
   - от продажи ценных бумаг
   - от выигрыша в лотерею, если сумма 4-15 тыс. рублей
4. Лица, получившие доход не от налогового агента, например, по договору аренды, по договору с ИП, физическими лицами и т. п.
5. Лица, которые занимаются инвестиционной деятельностью.
6. Некоторые другие категории граждан.

Пример: В 2019 году Пушкин А.С. продал квартиру, которой владел менее 5 лет. По окончании 2019 года (до 30 апреля 2020) Александр Сергеевич должен подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой будет рассчитан налог, подлежащий уплате в результате продажи.

Также декларацию могут заполнить и сдать физические лица, желающие получить налоговый вычет по расходам на некоторые цели (стандартный, социальный, имущественный, инвестиционный вычеты), то есть вернуть часть уплаченного налога.

Например:

• Для получения налогового вычета за обучение.
• Для получения налогового вычета за лечение.
• Для получения налогового вычета при покупке квартиры.

Получить налоговый вычет могут держатели инвестиционного счета за операции с ценными бумагами, лица с расходами на страхование жизни, благотворительность и др.

Кому не требуется подавать декларацию

Не нужно подавать декларацию в ФМС гражданам, которые имели следующие доходы за отчетный период:

• от продажи недвижимости, которая находилась в собственности более минимального предельного срока владения (3–5 лет, в зависимости от объекта недвижимости и способа получения этой недвижимости, а также при других условиях);
• доходы от продажи имущества, которое стоит не более 250 тыс. рублей (гараж, автомобиль и т. п.), или не более 1 млн руб. (квартира, дом, др.);
• доходы от продажи жилья семьей с двумя и более детьми, при соблюдении ряда условий;
• доходы от процентов по вкладам в банках;
• некоторые другие.

Какой срок подачи 3-НДФЛ?

Для декларации дохода, например, от продажи имущества, в ФНС необходимо подать справку 3-НДФЛ и подтверждающие документы не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором были получены доходы.

Пример: Тютчев Ф.И. в 2022 году продал автомобиль, которым владел менее 3 лет. До 30 Апреля 2023 года (т. к. это выходной, то до 2 мая) Федор Иванович должен подать декларацию в налоговый орган. В ней отражается факт продажи машины и размер налога на доход от этой продажи.

Срок «до 30 апреля следующего года» не распространяется на тех, кто подает декларацию на налоговый вычет. В этом случае она подается в любой день по истечении года получения дохода. Единственное ограничение — налог на доходы может быть возвращен только в течение трех лет. Так, в 2023 году можно получить вычет за 2022 год, 2021 и 2020 годы.

Пример: Зощенко М.М. получал платное образование в 2021 году, параллельно работал и платил налог на доходы. Михаил Михайлович вправе подать заявление, документы, подтверждающие его право на социальный налоговый вычет, за 2021 год в любой момент до конца 2024 года. В 2025 году у него такое право сгорает.

Как подать декларацию 3-НДФЛ?

3-НДФЛ декларация всегда подается в налоговый орган по месту регистрации. Уточнить информацию об адресе вашего учета можно на сайте ФНС.

Пример: Иванов И.И. зарегистрирован в Самаре, но имеет временную регистрацию в Москве. В этом случае Иванов И.И. должен подать декларацию в налоговую инспекцию Самары.

Подать декларацию в налоговый орган можно следующими способами: 

• лично; 
• по почте ценным письмом с описью вложения; 
• в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
• в электронном виде через личный кабинет на Госуслугах.

Подробное описание каждого способа можно прочитать в статье Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Заполнить 3-НДФЛ можно следующими способами:

Самостоятельное заполнение декларации:

• Подготовить документы для налоговой службы (паспорт, платежные поручения, чеки, квитанции, договоры и др.).
• Убедиться, что каждый документ правильно оформлен, отвечает всем нормам российского законодательства.
• Внести необходимые данные и расчеты в бланк 3-НДФЛ.
• Передать пакет документов в налоговую инспекцию, которая проведет проверку всех внесенных сведений.

Для заполнения декларации можно воспользоваться специальными программами (скачать программу можно на сайте ФНС), сервисами на сайте ФНС и Госуслугах или сделать это вручную, скачав и распечатав бланк с официального сайта ФНС.

Порядок заполнения декларации: 1) указать сведения о налогоплательщике и код налогового органа на титульном листе; 2) заполнить подходящие приложения, указать вид деятельности, сумму дохода и сделать расчеты, указать другие сведения о налоговых вычетах и т. д.; 3) потом заполняется раздел 2; 4) затем раздел 1.

Доверить работу налоговому эксперту онлайн-сервиса Верни налог. Мы работаем дистанционно по всей России, вам нужно лишь зарегистрироваться в Личном кабинете на нашем сайте. В результате:

• Мы отправим вам список документов, которые необходимо подготовить для подтверждения вашего права на вычет.
• Каждый документ будет проверен налоговым специалистом.
• Мы укажем на некачественные документы и расскажем, как исправить ошибки и подготовить недостающие документы.
• Налоговый эксперт всегда будет с вами на связи: в режиме онлайн ответит на вопросы и окажет консультационную поддержку.
• Получите от нас два файла с заполненной декларацией. Это делается для того, чтобы вы могли выбрать — переправить в налоговую инспекцию электронную версию или бумажную.
• По вашей заявке и с помощью электронной подписи мы можем самостоятельно отправить вашу декларацию в налоговый орган.
• Персональное сопровождение: личный налоговый эксперт будет с вами на связи в течение всего процесса — от первого телефонного разговора и до получения вами налоговых вычетов на счет в банке.

Как производится расчет суммы налога

Чтобы провести расчет предварительной суммы, нужно доходы каждой категории умножить на соответствующую ставку, а затем сложить полученные произведения. То есть размер налога зависит не только от суммы, но и от вида дохода. Во время заполнения декларации в специальных программах или на сайте ФНС эти расчеты осуществляются автоматически.

Для физических лиц существуют следующие установленные налоговые ставки в зависимости от вида дохода:

• ставка 9% – ее применяют, например, для доходов от доли в компании;
• ставка 13% – наиболее распространенная ставка на доходы от продажи имущества, по договорам гражданско-правового характера, от выигрышей, др.
• ставка 15% – для доходов от 5 млн руб. в год и выше (за исключением продажи имущества);
• ставка 30% – для нерезидентов России на доходы по договорам трудового найма, на доходы от выигрыша, др.;
• ставка 35% – на доходы от выигрышей, полученных в рекламных акциях коммерческих компаний.

Ответственность и штрафы за непредставление и просрочку сроков сдачи декларации 3-НДФЛ

Если декларация о доходах для уплаты налога предоставлена в ФНС после 30 апреля, то есть с нарушением положенного срока, налоговая инспекция может наложить штраф по статье 119 НК РФ.

Размер штрафа составляет 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки, то есть, начиная с 30 Апреля. Минимальная сумма штрафа составляет 1 000 руб., максимальная — 30% от суммы налога.

Пример: В 2018 году Сидоров С.С. продал квартиру и должен был уплатить 70 000 руб. налога на доход с этой продажи. Сидоров С.С. пропустил срок сдачи декларации 3-НДФЛ (30 Апреля 2019 года) и сдал ее только после письма из налогового органа 10 Июня 2019 года.

Сумма штрафа Сидорова С.С. составит: 2 мес. х (70 000 х 5%) = 7 000 руб.

В некоторых случаях, если опоздание с отчетностью, уплатой налога и платежами по штрафам большое, могут прибегнуть к блокировке счета в банке. Отметим, что штрафы относятся только к случаям, когда сдача 3-НДФЛ является обязательной. Таким случаем, например, является получение дохода от продажи имущества.

Подача декларации 3-НДФЛ для налогового вычета не привязана к конкретной дате и является добровольным действием налогоплательщика. Поэтому никаких штрафов в этом случае быть не может.

Главные выводы:

1. Справку по форме НДФЛ 3 в ФНС нужно подавать лицам, которые получили выплаты не от налогового агента, граждане, которые занимаются предпринимательской или инвестиционной деятельностью, частной практикой, адвокатской деятельностью, сдают жилье, продали движимое или недвижимое имущество и т. д.
2. Заполнить бланк 3 НДФЛ можно от руки, в специальной программе, на сайте ФНС, в личном кабинете на Госуслугах.
3. Подавать декларацию и подтверждающие документы можно лично, по почте, через интернет (на Госуслугах или сайте ФНС) в электронном виде.
4. С помощью декларации можно получить налоговый вычет, например, за приобретение недвижимости, расходы на лечение, обучение, страхование и др.
5. Мы облегчим вам работу, правильно заполним все необходимые строки документа, сделаем все быстро и без ошибок.