Обновлено 10.10.2023

Переплата по налогам

Как распорядиться переплатой, как оформить зачет и возврат излишне уплаченного налога, что для этого нужно - читайте в нашей статье

Что такое переплата

Налоговая переплата, или, как ее называют в ФНС, положительное сальдо ЕНС (единого налогового счета) – это та сумма, которая остается на счету налогоплательщика, физического или юридического лица, после погашения налоговой задолженности (уплаты налога) – ст. 79 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ).

Например, ваш налог составляет 1500 ₽, но вы перечислили на налоговый счет 1800 ₽. В дату уплаты налога у вас спишется со счета 1500 ₽ и останется переплата – 300 ₽.

Переплата налога может возникнуть, если:

налогоплательщик по каким-либо причинам заплатил налога больше, чем следует;
налогоплательщик случайно перечислил нужную сумму дважды;
налогоплательщик не вовремя предоставил документы на налоговые льготы;
налоговый орган ошибочно начислил налог, а налогоплательщик его оплатил;
налогоплательщик ошибочно оплатил не причитающийся ему налог;
уплата налога производилась через терминал наличными, где не всегда возможно перечислить точную сумму, копейка в копейку;
другие причины.

Например, ваш отец подарил квартиру, а вы заплатили налог, в то время как подарки от близких родственников налогом не облагаются.

При этом сообщать о переплате ФНС не обязана. Но в личном кабинете налогоплательщика информация обновляется достаточно быстро.

Что делать с переплатой и как вернуть излишне уплаченный налог

Варианта два – возврат и зачет переплаты:

Можно вернуть переплату, если сумма положительного сальдо ЕНС существенная, и вам нужны эти деньги.
Можно зачесть переплату в счет будущих налогов и сборов, платежей, а также на пени и штрафы. Положительный остаток можно оставить на вашем ЕНС до следующего списания или они пойдут на погашение долгов по другим налогам. Если переплата не покрывает всю сумму налога, нужно будет доплатить недостачу, чтобы не возникла обратная ситуация – отрицательное сальдо, или – недоимка.

Как-либо обосновывать возврат суммы положительного сальдо вам не нужно. Если налоговая не сняла деньги со счета, значит она тоже считает их переплатой. Но список документов, необходимых для возврата зависит от причины ее появления. Чтобы оформить возврат, нужно:

Составить заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога.
Собрать пакет документов и отправить их в налоговый орган.
Получить свои деньги на свой расчетный счет.

Какие документы нужны, чтобы вернуть переплату

Если переплата на налоговом счету возникла из-за того, что вы вовремя не подали документы, подтверждающие ваше право на налоговые льготы, то нужно вначале разобраться с этим. В ИФНС нужно отправить заявление на льготу и необходимые для ее предоставления документы. В инспекции рассмотрят ваше заявление и сделают перерасчет налога. После этого переплата будет отражена в вашем личном кабинете физического (например, ИП) или юридического лица и можно подавать заявление в налоговый орган на возврат переплаты по налогам.
Если переплата образовалась из-за того, что вы имеете право получить налоговый вычет (вернуть часть уплаченного НДФЛ), то нужно собрать документы, требуемые для получения вычета, плюс заявление на возврат. В этом случае пакет бумаг зависит от вида вычета:

Если налоговая знает о переплате на вашем ЕНС (например, сама нашла свою ошибку), одного заявления может быть достаточно.
Если переплата образовалась из-за того, что вы неверно заполнили налоговую декларацию, нужно отправить в налоговый орган исправленную декларацию с заявлением.
Если налог был списан с налогового счета по ошибке, нужно подать заявление с описанием оснований для того, чтобы считать такое списание ошибочным.

То есть самый главный документ, который требует налоговая – заявление на возврат денежных средств. К нему прилагается другая документация (декларация 3-НДФЛ, договоры, справки, чеки, подтверждение платежей и т. д.) по обстоятельствам.

Специалисты нашего сервиса ВерниНалог дадут вам точный список необходимых документов, помогут их оформить в соответствии с установленными правилами и подать заявление в налоговую. Для этого позвоните нам или оставьте заявку на сайте. Мы свяжемся с вами и ответим на все ваши вопросы.

Куда и как подать документы на возврат переплаты по налогу

Подать заявление на возврат переплаты нужно в ФНС по месту вашей регистрации.

Это можно сделать:

лично – прийти в налоговую по адресу вашего учета, отстоять очередь и отдать заявление с документами инспектору;
почтой, заказным письмом на адрес налогового органа, в котором вы состоите на учете;
в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС РФ, где в разделе «Каталог обращений» нужно нажать на «Распорядиться средствами» и заполнить заявление на возврат переплаты в электронном виде;
обратиться к нашим сотрудникам, которые все сделают быстро и без ошибок.

Сроки подачи заявления и возврата переплаты

На то, чтобы обнаружить переплату на налоговом счету и вернуть эту сумму у вас есть до трех лет. По истечению этого срока налоговая спишет излишне уплаченные денежные средства. То есть в 2023 году подавать заявление на возврат или зачет суммы переплаты, которая образовалась ранее 2020 года, бесполезно. Такую сумму (невозвратную переплату) уже нельзя будет вернуть с ЕНС. Не может производиться и зачет таких сумм в счет будущего налога или других платежей.

Перевод денег, в случае положительного решения, на ваш расчетный счет после отправки заявления на возврат переплаты должен осуществиться на следующий день после получения этого заявления налоговой инспекцией. Если переплата не пришла и в течение 10 дней ФНС не сообщила об отказе, с налоговой можно потребовать проценты с суммы переплаты за каждый день просрочки.

Отказать в возврате налоговый орган может по разным причинам, например, вы неверно указали свои реквизиты или указали реквизиты расчетного счета, который вам не принадлежит, или указали сумму переплаты больше, чем имеется на ЕНС. Если вы считаете, что действия ИФНС неправомерны, можно подать жалобу через кабинет налогоплательщика. Если и это не поможет, тогда остается подавать в суд на налоговый орган.

Наши специалисты помогут вам все правильно оформить и минимизировать вероятность отказа.

Услуги и консультации по налогам и переплатам

Как оформить зачет переплаты

Если вы не хотите возвращать излишне уплаченные деньги, то, согласно п. 1 ст. 78 НК РФ, вы можете зачесть их в счет уплаты определенных платежей в налоговую, или зачесть в счет погашения некоторых задолженностей (пп. 2, 7 ст. 11.3 НК РФ) или даже в счет уплаты налогов, сборов, штрафов, страховых взносов или других взносов и платежей за другого человека (т. е. в отличие от возврата зачет можно оформить на чужой счет).

Чтобы осуществить зачет переплаты ЕНС, тоже понадобится заявление. Но отправлять заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога можно только в электронном виде (п. 4 ст. 78 НК РФ) либо через личный кабинет, либо по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Также можно подать заявление на отмену зачета (п. 6 ст. 78 НК РФ). Если у вас возникли трудности с заполнением заявления на зачет, обращайтесь за консультацией к нашим экспертам.

Возврат и зачет переплаты в 2023 году. Нововведения

Если переплата образовалась у вас по одному налогу, но есть долг по другому, то сейчас все налоги вместе суммируется в общее сальдо ЕНС, и осуществить возврат и зачет можно, только если оно положительное. И в связи с этими изменениями с 2023 года правильнее говорить о возврате и зачете положительного сальдо ЕНС, а не о возврате и зачете налога (какого-либо). То есть, будь то налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество по кадастровой стоимости или налог при УСН – переплаты и недоимки по ним складываются в одну общую сумму.

Формы заявления на зачет и возврат утверждены приказом ФНС РФ от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133.

Сейчас в личном кабинете налогоплательщика есть специальный раздел по остатку на ЕНС. Если что-то там отражается не так с вашей точки зрения, нужно провести сверку с ИФНС и запросить справку о сальдо ЕНС и справку о принадлежности платежей, которые были уплачены в качестве единого налогового платежа (ЕНП).