Налог на дарение: примеры расчета

Пример 1: Дарение денежных средств

Условия дарения:
На юбилей Ищенко А.М. гости подарили ему 800 тыс. рублей.

Налог на доходы:
Ищенко А.М. не должен подавать декларацию в налоговый орган и платить налог, так как деньги освобождены от налога.

Пример 2: Дарение другого имущества (кроме недвижимости, транспорта, акций/долей/паев)

Условия дарения:
Молчанову С.С. подруга подарила антикварную картину.

Налог на доходы:
Молчанов С.С. не должен подавать декларацию в налоговый орган и платить налог, так как доходы, полученные в виде подарка от других физических лиц (кроме недвижимости, транспорта, акций/долей) освобождены от налога.

Пример 3: Дарение квартиры близкому родственнику

Условия дарения:
Мама подарила Кораблеву Н.С. квартиру.

Налог на доходы:
Кораблев Н.С. не должен платить налог, так как при получении в дар имущества от члена семьи или близкого родственника налог платить не нужно.

Пример 4: Дарение квартиры лицу, не являющемуся близким родственником

Условия дарения:
В 2020 году тетя подарила Варламову М.Н. квартиру стоимостью 2 млн. рублей.

Налог на доходы:
Так как Варламов М.Н. получил в подарок недвижимость от тети, которая, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ не является близкой родственницей, то он должен заплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости квартиры (2 000 000 х 13% = 260 000 руб.).

Варламов М.Н. должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации по окончании 2020 года (до 30 апреля 2021 года) и заплатить налог на доходы до 15 июля 2021 года.

Пример 5: Дарение автомобиля лицу, не являющемуся близким родственником

Условия дарения:
В 2020 году двоюродный брат подарил Зыкиной Е.В. автомобиль стоимостью 200 тыс. рублей.

Налог на доходы:
Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ двоюродный брат не является близким родственником, поэтому Зыкина Е.В. должна заплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости автомобиля (200 000 х 13% = 26 000 руб.).

Зыкина Е.В. должна подать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации по окончании 2020 года (до 30 апреля 2021 года).

Также до 15 июля 2021 года она должна заплатить налог на доходы от подарка.

Пример 6: Дарение акций

Условия дарения:
В 2020 году коллега по работе подарила Малышевой Д.К. акции на сумму 30 000 рублей.

Налог на доходы:
Малышева Д.К. должна заплатить налог в размере 13% от суммы дохода (30 000 х 13% = 3900 руб.), так как получила акции от другого лица (не являющегося близким родственником).

Малышева Д.К. должна подать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации по окончании 2020 года (до 30 апреля 2021 года) и заплатить налог на доходы до 15 июля 2021 года.

Пример 7: Подарок работнику от организации

Условия дарения:
Кудряшову Р.М. работодатель подарил 20 тыс. руб. на юбилей.

Налог на доходы:
Кудряшову Р.М. не нужно подавать декларацию и платить налог на доходы, так как работодатель должен самостоятельно рассчитать налог на доходы с подарка (с учетом вычета в размере 4000 руб.) и удержать его из зарплаты Кудряшова Р.М.

Пример 8: Подарок от организации, которая не может удержать налог от подарка

Условия дарения:
В 2020 году по случаю рождения ребенка Хмельницкой А.В. работодатель подарил коляску стоимостью 25 тыс. руб. Хмельницкая А.В. с начала года находится в декретном отпуске и не имеет налогооблагаемых доходов.

Налог на доходы:
Так как работодатель не может удержать налог на доходы с подарка (как в примере выше), то он обязан уведомить Хмельницкую А.В. о необходимости самостоятельно задекларировать и уплатить налог на доходы с подарка.

Размер налога от подарка для Хмельницкой А.В. составит: (25 000 – 4 000) х 13% = 2730 рублей.

Хмельницкая А.В. должна подать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации по окончании 2020 года (до 30 апреля 2021 года) и заплатить налог на доходы до 15 июля 2021 года.