Налог на наследство

При получении наследства часто возникает вопрос – является ли наследство доходом и нужно ли платить с него 13% НДФЛ? В этой статье мы рассмотрим вопросы налогообложения наследства.

Вступление в наследство

В соответствии с российским законодательством, процедура наследования четко урегулирована и предполагает определенные действия со стороны наследников, а также внесение определенных платежей с возможностью получения льгот. В случае смерти гражданина, право собственности на его имущество переходит по наследству другим лицам в соответствии с законом или завещанием с даты смерти наследодателя.

Рассмотрим оба варианта:

• Наследование по завещанию. Завещание представляет собой документ, в котором владелец имущества определяет, каким образом его имущество будет распределено среди других граждан после его смерти. Лицо, указанное в завещании, обладает правом оформить и свободно распоряжения имуществом, включая возможность дарения, продажи или передачи другим родственникам. Завещание должно быть оформлено нотариусом или местным исполнительным органом.
• Наследование по закону. Применяется в случае отсутствия завещания, недействительности завещания, отказа от наследства со стороны наследников, указанных в завещании, или в других частных случаях, когда наследников нет. Основной причиной передачи прав на собственность в этом случае является родственная связь с умершим, определяющая порядок наследования: сначала наследники первой очереди, затем второй и так далее.

Таким образом, законодательство России обеспечивает четкую и унифицированную процедуру наследования, позволяя гражданам выбирать между завещательным и законным порядком передачи имущества.

Принятие наследства

В течение шести месяцев с момента смерти лица, претендующее на наследство, обязано обратиться к нотариусу. Нотариус проведет открытие наследства, заведет наследственное дело и выполнит проверку всех необходимых документов и заявлений.

Для обращения следует обратиться к нотариусу по последнему месту жительства усопшего. Если точное место жительства неизвестно, возможно обратиться к нотариусу по месту нахождения имущества, на которое претендует наследник. При этом необходимо иметь при себе паспорт и документ, подтверждающий родственную связь, а при наличии - завещание.

Этот шаг является важным для того, чтобы предотвратить переход имущества к другим наследникам. В случае несоблюдения шестимесячного срока и невыражения своего статуса наследника, существует риск утраты прав наследования в пользу наследников другой очереди, что потребует обращения в суд.

Оплата пошлины за наследство

При обращении к нотариусу необходимо внести оплату госпошлины, размер которой будет установлен нотариусом. Величина пошлины зависит от приоритетности наследования и стоимости передаваемого имущества. В определенных случаях предоставляется возможность освобождения от уплаты пошлины для лиц, принадлежащих к льготным категориям граждан.

Получение свидетельства о праве на наследство

После уплаты государственной пошлины нотариус предоставит вам свидетельство о праве на наследство. Этот процесс занимает шесть месяцев с момента открытия наследства. С момента получения свидетельства вы становитесь законным наследником имущества, переданного вам в завещание или в соответствии с законом.

В случае, если наследников несколько, нотариус выдает свидетельство каждому из них, указывая долю имущества, на которую они имеют право. На этом этапе кто-то может принять решение отказаться от наследства или передать свою долю в пользу другого родственника, который в соответствии с законом также имеет право на наследование.

Получение свидетельства о регистрации права собственности

Для полноценного управления имуществом, таким как недвижимость или транспортное средство, необходимо получить не только свидетельство о праве на наследство. После этого необходимо обратиться в специальный государственный орган – Росреестр. На основе предоставленного свидетельства о праве на наследство этот орган произведет соответствующую запись в свой реестр и выдаст свидетельство о государственной регистрации права собственности.

С этого момента вы становитесь не только наследником, но и полноправным собственником. Можно подать заявление в Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии лично или через многофункциональный центр. Адреса и время работы можно найти на официальном сайте Росреестра, где также можно заранее записаться на прием.

Необходимо предоставить паспорт, свидетельство о праве на наследство и квитанцию об оплате государственной пошлины на приеме. Размер пошлины зависит от типа наследуемого объекта. Например, для квартиры сумма составляет примерно 2000 рублей. Полный перечень документов и размеры пошлины указаны на официальном онлайн портале Росреестра.

Весь процесс вступления в наследство занимает примерно 7 месяцев. Из них 6 месяцев уходят на принятие наследства и получение свидетельства, затем 10 дней на регистрацию права собственности, и еще около двух недель на организационные вопросы и сбор необходимых документов.

Наследство не облагается налогом на доходы

При получении наследства в любой форме (денежной или в виде имущества) Вам НЕ нужно платить налог на доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: Вы получили в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению. Поэтому вам не нужно декларировать доход от наследства и платить налог на имущество.

В отличие от налога при дарении, степень родства с наследодателем не имеет значения.

Пример: Вы получили в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн рублей. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет, и согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, вы освобождены от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога при вступлении в наследство.

Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: В 2020 году вы после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 рублей за написанное им произведение литературы. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным сбором. Поэтому по окончании 2020 года (до 30 апреля 2021 года) вы подали декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2021 года заплатили налог с наследства в размере 80 000 х 13% = 10 400 руб.

Государственная пошлина за свидетельство о наследстве

Для получения свидетельства о праве на наследство требуется внести государственную пошлину, размер которой устанавливается нотариусом и зависит от стоимости имущества наследодателя на момент его смерти в соответствии с законом. Расчет пошлины осуществляется следующим образом:

1. Наследники, включая детей, супругов, родителей, полнородных братьев и сестер, уплачивают 0,3% от стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей.
2. Все остальные наследники обязаны внести 0,6% от стоимости имущества, но не более 1 000 000 рублей.

Если в составе наследственного имущества есть недвижимость, кадастровая стоимость которой может быть определена через выписку ЕГРН, то она также учитывается при расчете пошлины. При наличии нескольких наследников, каждый из них уплачивает пошлину за свою долю.

Освобождение от уплаты государственной пошлины предоставляется определенным категориям наследников. К ним относятся, например:

• Наследники счетов, премий, страховых выплат, пенсий, вкладов;
• Лица, нуждающиеся в улучшении жилищных условий;
• Несовершеннолетние дети, внуки на момент смерти наследодателя;
• Инвалиды I и II групп;
• Герои РФ и СССР, ветераны Великой Отечественной войны и других боевых действий;
• Служащие по контракту, военнообязанные;
• Кавалеры Орденов Славы;
• Люди с психическими расстройствами.

Также освобождены от уплаты пошлины люди, проживавшие с наследодателем более 6 месяцев на наследуемой жилой площади и продолжающие проживать в данной недвижимости. Если наследник решит продать полученное имущество, возможно налогообложение при получении дохода, за исключением случаев соблюдения минимального срока владения недвижимостью (3 года).

Налог при продаже унаследованного имущества

Как мы отметили, при получении наследства не нужно платить налог. При этом важно понимать, что в случае продажи унаследованного имущества, собственником которого Вы являлись менее 3 лет, Вам придется заплатить налог на доходы.

Пример: В 2019 году вы получили в наследство от дяди квартиру. В 2020 году вы продала эту квартиру. Так как срок владения квартирой составил менее 3 лет, по окончании 2020 года (до 30 апреля 2021 года) вы должны подать декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля 2021 года заплатить налог на наследство по ставке 13%.

Если Вы владели унаследованным имуществом более 3 лет, налог на доходы платить не придется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: Вы получили в наследство от сестры квартиру в 2016 году. В 2020 году вы продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности более 3 лет, вы не должны подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог с продажи наследства.

Начало владения наследством считается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты его фактического принятия или момента государственной регистрации права на имущество.

Пример: Вы унаследовали квартиру бабушки, умершей в 2016 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру вы получили в конце 2017 года. В начале 2020 года вы продали эту квартиру. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя. Поэтому при продаже квартиры в начале 2020 года вы не должны платить налог на наследство по завещанию, так как срок владения квартирой составил более 3 лет (с 2016 до 2020).

Обратите внимание: Налоговый орган может письменно уведомить Вас, что Вы получили доход от продажи недвижимости и должны подать декларацию 3-НДФЛ. Это происходит потому, что налоговому органу известно о дате регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, но не о фактическом нахождении его в собственности. В этом случае достаточно написать в налоговую объяснительную с описанием ситуации и приложить к письму документы, подтверждающие срок владения недвижимостью (копия свидетельства о смерти наследодателя).

Рекомендуем статью Как уменьшить или не платить налог при продаже машины?