Налог с продажи автомобиля

Для того чтобы понять, должны ли Вы платить налог и подавать налоговую декларацию после продажи машины, нужно определить, сколько лет Вы владели машиной к моменту продажи – больше трех лет или меньше.

Срок владения машиной исчисляется:

• при покупке: со дня заключения договора купли-продажи;
• при получении наследства: со дня смерти наследодателя (открытия наследства);
• при дарении: со дня заключения договора дарения.

При владении машиной более трех лет

Если автомобиль находился в собственности более трех лет, Вы полностью освобождены от налога при его продаже, а также от необходимости подавать налоговую декларацию (п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст.229 НК РФ).

Пример: В 2020 году вы продали машину, которую приобрели в 2016 году. Так как на момент продажи вы владели автомобилем более трех лет, вам не нужно подавать декларацию в налоговый орган и платить налог от продажи.

При владении машиной менее трех лет

При продаже автомобиля, который находился в собственности менее трех лет, Вы должны:

1. Заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ (декларация, в которой производится расчет налогооблагаемого дохода и налога).
2. Заплатить налог на доходы от продажи автомобиля (если он полностью не покроется налоговыми вычетами).

В общем случае при продаже машины (или другого имуществв) Вы должны заплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости продажи.

Однако в соответствии с Налоговым Кодексом РФ Вы можете уменьшить (в некоторых случаях до нуля) размер налога, воспользовавшись одним из видов налоговых вычетов (стандартным или вычетом по расходам при покупке).

С подробной информацией об этих вычетах Вы можете ознакомиться в нашей статье «Как не платить или уменьшить налог при продаже машины?»

Обратите внимание: Даже если налоговые вычеты полностью покрыли налог от продажи машины, Вы все равно обязаны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган.

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговый орган по месту постоянной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи машины (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по итогам декларации Вы должны также заплатить налог, то это нужно сделать не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи автомобиля.

Пример: В 2020 году вы продали машину, находящуюся у себя в собственности менее трех лет. Декларацию при продаже автомобиля вам необходимо подать в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля 2021 года, а заплатить налог с продажи не позднее 15 июля 2021 года.

Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ Вы можете в нашей статье: Штрафы за просрочку и неподачу декларации 3-НДФЛ

Когда не надо платить НДФЛ с продажи авто

Стоимость продажи равна стоимости покупки

Если стоимость продажи автомобиля совпадает с его первоначальной стоимостью, налог на доход фактически отсутствует. Однако для того чтобы установить ставку налога на ноль, необходимо предоставить документы, подтверждающие первоначальную стоимость, такие как договор купли-продажи, кредитный договор или квитанции.

Машина получена в подарок

Если машина подарена и даритель и одаряемый являются близкими родственниками или членами одной семьи (сестры, братья, родители, внуки), налог на продажу ТС (транспортного средства) не облагается. Однако, если подарок совершен от лица, не являющегося близким родственником, может потребоваться уплата налога на доход.

Продавец владел автомобилем более трех лет

Если продавец владел автомобилем более трех лет, он освобождается от обязательства подачи декларации и уплаты налога на продажу. Также нет необходимости уведомлять государство о сделке.

Машина осталась в наследство

Если автомобиль передан в наследство, уплата налога не требуется. Однако, если наследник решит продать автомобиль в течение трех лет, может потребоваться уплата налога на доход, если нет оснований для вычета.

С какой суммы берется налог

Налог на продажу автомобиля рассчитывается на основе полученного дохода от сделки, который равен фактической стоимости машины. Допустим, вы продали свой автомобиль за 500 тыс. рублей - именно с этой суммы будет рассчитываться налог.

Есть простая формула расчета НДФЛ: сумма продажи × 13% = налог. Например, если вы продали автомобиль за 800 000 рублей, то умножив эту сумму на 13%, получим налог в размере 104 000 рублей.

Какие документы нужно подать в налоговую инспекцию?

Вместе с декларацией 3-НДФЛ Вы должны подать в налоговый орган копии документов, подтверждающих сумму продажи автомобиля. Это может быть копия договора купли-продажи машины и копии платежных документов, подтверждающих оплату покупателями или копия справки-счета из ГИБДД.

Если в декларации Вы уменьшили налогооблагаемый доход на расходы при покупке автомобиля, то Вам также нужно приложить копии документов, подтверждающие эти расходы. Это может быть копия договора купли-продажи с платежными документами, подтверждающими оплату машины (например, рукописная расписка, платежное поручение, кассовый чек с приходно-кассовым ордером) или копия справки-счета из ГИБДД.

Если Вы потеряли какие-то документы, то всегда можете взять справку, подтверждающую покупку/продажу с указанной суммой сделки, в ГИБДД.

Что будет за неуплату налога с продажи машины

Если декларация по налогам будет подана после установленного срока, налоговая служба взыщет штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц задержки. Например, при опоздании бывшего владельца автомобиля с подачей налоговой декларации на сумму 40 000 ₽ на два месяца, ему придется уплатить штраф в размере 2000 ₽.

Если владелец решит утаить информацию о продаже автомобиля, налоговая все равно будет осведомлена об этом через ГИБДД, когда новый владелец зарегистрирует транспортное средство. В таком случае ему будет начислен штраф в размере 20% от суммы налога к уплате.

При наличии умысла в сокрытии дохода, например, если стоимость автомобиля в договоре была сознательно занижена, штраф вырастет до 40% от суммы к уплате.

Отличия в налогообложении для ИП от физлиц

Предприниматели платят НДФЛ с продажи транспортных средств, если машины использовались для бизнеса, а не в личных целях. Налог начисляется в зависимости от процентной ставки конкретного ИП и организации. Рассмотрим разные виды налогообложения:

Упрощенная схема налогообложения «Доходы». Ставка НДФЛ при продаже служебного транспорта составляет 6%. Налог на продажу автомобиля не подлежит уменьшению, и предприятию не предоставляются специальные льготы. Освобождение от налога возможно лишь после длительного владения машиной.

Упрощенная схема налогообложения «Доходы минус расходы». Ставка налога также составляет 6% при продаже транспортных средств. Возможность вычета предоставляется только для первоначальной стоимости автомобиля, если льгота ранее не использовалась.

Спецрежим «Налог на профессиональный доход». Ставка налога составляет 4%, но не распространяется на налог с продажи автомобиля. При продаже машины, использовавшейся для получения прибыли, самозанятый бизнесмен обязан уплатить стандартный налог в размере 13%, который можно снизить различными методами.

Компания или ИП на общей схеме налогообложения. При использовании общей системы налогообложения с отчислением стандартных 13% налогов, ставка налога при продаже корпоративных машин также составляет 13%. Предпринимателям, не использующим упрощенные схемы, разрешено применять различные методы снижения налога на доходы физических лиц.

Какие особенности уплаты налога на продажу автомобиля для резидентов и нерезидентов РФ

Налогообложение при продаже автомобиля в России имеет различия для резидентов и нерезидентов страны. Для нерезидентов применяются особые правила:

1. Повышенная налоговая ставка: Налог с продажи авто для нерезидентов составляет 30%, в отличие от 13% для резидентов.
2. Отсутствие возможности использования вычетов: Нерезиденты не имеют права на использование вычетов при расчете налога. Это означает, что они обязаны уплатить налог на всю сумму сделки, за исключением случаев, когда они владели автомобилем более трех лет. Если период владения короче, налог распространяется на всю сумму сделки.

Например, нерезидент, приобретший автомобиль за 500 000 ₽ и продавший его через год за 700 000 ₽, обязан уплатить налог при продаже авто в размере 30% от всей суммы продажи, в то время как резидент мог бы воспользоваться вычетом и уплатить налог на продажу машины в размере 13% только на разницу в цене (200 000 ₽).

Нерезидентом считается лицо, которое провело в России менее 183 дней за год. Гражданство не играет роли. Например, даже если гражданин РФ потерял налоговое резидентство, прожив в другой стране, и затем вернулся в Россию для продажи автомобиля, владение которым было менее трех лет, он обязан уплатить 30% налога. В случае продажи машины иностранцу-резиденту, применяется стандартная ставка налога в размере 13%.