Обновлено 24.11.2023

Инвестиционный налоговый вычет

В статье "Индивидуальный инвестиционный счет" мы рассмотрели, что такое ИИС, а сейчас расскажем про инвестиционные налоговые вычеты.

Два вида налоговых вычетов

Открыв ИИС, Вы можете воспользоваться одним из двух налоговых вычетов (и только одним!):

1 вычетом по взносам на ИИС тип А;
2 вычетом по полученной прибыли он же вычет на полученные доходы ИИС тип Б.

Подробнее узнать об условиях и правах на инвестиционный вычет каждого из типов Вы можете ниже.

Вычет по внесенным взносам

Если Вы выбрали вычет по взносам, то можете ежегодно получать налоговый вычет в размере 13% от суммы средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет ИИС (пп.2 п.1 ст.219.1 НК РФ), но не более 52 000 рублей.

При максимальном годовом взносе в 1 миллион рублей Вы также сможете вернуть 52 тысячи. При этом возвратом Вы сможете воспользоваться в размере не более, чем уплачено налога на доходы по ставке 13% за этот же период это стандартное значение для вычета по НДФЛ.

Пример: Федотов Е.В. зарабатывает в год свыше 1 млн рублей. В 2020 году он открыл индивидуальный инвестиционный счет ИИС и осуществил взнос в размере 700 тыс. рублей.

В 2021 году Федотов Е.В. подаст в налоговую инспекцию документы, в число бумаг входит декларация по форме 3-НДФЛ, заявление, платежное поручение и другие банковские справки. После этого он получит возврат в размере 52 тыс. рублей. В 2021 он снова планирует внести денежные средства на счет в размере 700 тыс. рублей.

В 2022 году Федотов Е.В. сможет обратиться в налоговую инспекцию и получить вычет за 2021 год в размере 52 тыс. рублей, т.е. процедуру можно повторять каждый год или же отложить возврат налога и получить его через три года, чтобы оценить доходность портфеля по итогу.

Пример: Аксенов М.П. работает и получает доход в размере 300 тыс. рублей в год. Уплаченный налог на доходы составил 39 тыс. рублей.

В 2020 году он решил открыть ИИС и внес на него 600 тыс. рублей. В 2021 году Аксенов М.П. сможет подать в налоговый орган документы и получить вычет налога в размере уплаченных средств за 2020 год 39 тыс. рублей. Остаток вычета не может быть перенесен и сгорит.

Вычет по полученной прибыли

Если Вы выбрали налоговый вычет по полученной прибыли (пп.3 п.1 ст. 219.1 НК РФ) т.е. типа Б, то можете освободить всю прибыль, полученную на ИИС, от налога на доходы (13% от полученной прибыли).

Пример: В 2020 году Русакова С.С. открыла ИИС и купила ценные бумаги по 50 рублей, а через 3 года она собирается их продать по 100 рублей за штуку. Как налогоплательщик с полученного дохода (разницей между стоимостью акций при продаже и покупке) в соответствии с действующей системой налогообложения, ей необходимо будет уплатить налог по ставке 13%.

В тоже время Русакова С.С. сможет использовать право вычета по полученной прибыли, тогда платить налог в размере 13% от полученного дохода ей не придется. Поэтому благодаря налоговому инвестиционному вычету этом она получит чистый доход с инвестиций вложенных ранее.

Какой вид вычета выбрать?

Однозначный ответ дать сложно. Однако стоит обратить внимание на следующее:

Если у Вас нет официального дохода, вычетом по взносам Вы воспользоваться не можете – Вы можете вернуть деньги только за счет вычет по полученной прибыли. В данном случае лучше воспользоваться типом Б, ведь для него не требуется ежегодно сдавать налоговую декларацию 2-НДФЛ.
В большинстве случаев выгоднее получать вычет по взносам, так как вычет по прибыли становится выгоднее, только если по ИИС Вы получите доход, превышающий сумму вложенных средств, что случается довольно редко, если рассматривать трехгодовой срок. Также преимущество вычета по взносам в том, что можете заявить вычет уже на следующий год после внесения денег на счет, а не ждать три года.
Если Вы сомневаетесь в выборе налогового вычета, Вы можете отложить свое решение до закрытия брокерского счета (через 3 года). Так как вычет можно получить за 3 предыдущих года, Вы сможете воспользоваться вычетом по взносам или по прибыли. Однако стоит отметить, что если оформлять получение вычета по взносам (если выберите его) на несколько лет, что с учетом инфляции приведет к определенным потерям, а это значит, что средства, которые вы положили, будут работать не в полную силу.
Инвестор должен помнить о том, что максимальная сумма взноса по ИИС в год составляет 1 млн рублей, а порог суммы вычета установлен на уровне 400 000 рублей.

Пример: В 2018 году Ларионова Е.И. открыла ИИС и внесла взносы на сумму 400 тыс. рублей. В 2019 году она внесла на счет 200 тыс. рублей, в 2020 году - еще 200 тыс. рублей. При закрытии счета в 2021 году она сможет выбрать, каким из двух видов вычета воспользоваться выгоднее.

Если полученная прибыль превышает сумму взносов за 3 года (800 тыс. рублей), то Ларионовой Е.И. будет выгоднее выбрать вычет по полученной прибыли, а в ином случае - вычет по внесенным денежным средствам.

Когда нужно выбрать вычет?

Ограничений по времени выбора вида налогового вычета на ИИС не установлено. Однако если Вы воспользовались хоть раз вычетом по взносам, то можете получать вычет только по ним. Если Вы еще не получали никакой вычет по ИИС, то Вы можете принять решение, какой именно вид вычета выбрать.

Однако, важно помнить, что вычет по взносам предоставляется только за предыдущие 3 года. Так, например, возврат по ИИС 2023 году можно получить можно за 2020, 2021 и 2022 годы.

Если ИИС закрыт раньше, чем через 3 года

В случае если Вы закрыли ИИС ранее чем через 3 года с момента заключения договора и уже получили налоговый вычет, то Вам придется вернуть полученный вычет. Если налоговый вычет Вы не заявляли, то закрытие ИИС не будет иметь никаких последствий.

Документы, необходимые для получения вычета

Для оформления налогового вычета по инвестиционному счету ИИС Вам в первую очередь потребуются:

декларация 3-НДФЛ;
договор об открытии ИИС (выдается брокером);
документы, подтверждающие Ваши расходы. Это могут быть выписки со счета в банке по операциям перевода и др. ;
справка 2-НДФЛ подтверждающая уплаченный подоходный налог, например, с зарплаты (в этом случае взнос удерживает работодатель, он же и выдает справку).

Ознакомиться с полным списком документов можно здесь: Документы для налогового вычета по ИИС.

Подать пакет документов, как и заполнить декларации можно на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика для физических лиц. Будьте готовы, что в налоговой могут запросить другие бумаги для уточнения предоставленных данных и заявитель должен их предъявить. Получить вычет инвестиционный можно через брокера, предоставив ему справку из налогового органа (выдается в течение 30 дней с момента приема пакета документов).