ИИС 3 типа

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – это специальный счет, на котором учитываются деньги, драгоценные металлы и ценные бумаги физических лиц. Важное преимущество ИИС заключается в предоставлении налоговых льгот. С момента введения в 2015 году популярность ИИС существенно возросла, и на сегодняшний день открыто более 5 миллионов таких счетов.

Новые вычет на ИИС

В 2024 году вступили в силу важные изменения в системе ИИС, касающиеся налоговых льгот, условий открытия и закрытия счетов.

Можно открывать до трех ИИС нового типа. Счета могут открываться не только у брокеров, но и в управляющих компаниях паевых фондов. Для ИИС-3 минимальный срок владения для получения налоговых льгот – 10 лет.

По ИИС-3 можно получать два вычета одновременно:

1. по взносам на ИИС-3 (максимум 400 000 рублей в год).
2. по прибыли с операций на ИИС-3, но не более 30 миллионов рублей суммарно по всем договорам, закрытым в один год.

Для получения налогового вычета со взносов по ИИС-3 необходимо выполнение одного из следующих условий:

• ИИС-3 должен быть открыт на протяжении всего календарного года.
• ИИС-3 может быть закрыт при переводе активов к другому брокеру или управляющему.
• Если договор на ИИС-3 заключен в том же году, счет может быть открыт не весь год.

Важно отметить, что по закону можно сохранить вычеты типа А или Б для ИИС, открытых в 2024 году (согласно п. 17 ст. 3 ФЗ-58 от 23.03.2024). Для этого необходимо отправить заявление в налоговые органы до 30 апреля 2025 года. После подачи этого заявления право на налоговые вычеты по долгосрочным сбережениям для ИИС-3 теряется.

При этом нельзя открывать ИИС-3, если у вас уже есть действующий ИИС, открытый до 31 декабря 2023 года. Но можно сменить «старый» ИИС на «новый», но к трансформированным счетам будут применяться новые правила, включая оформление налогового вычета и получение выплат по ценным бумагам.

Трансформация ИИС — это процесс перехода от старого типа индивидуального инвестиционного счета (ИИС), открытого до 31 декабря 2023 года, на новый тип ИИС-3, который появился с 2024 года.

Ключевые моменты трансформации:

1. Сохранение налоговых льгот. Если ИИС был открыт до конца 2023 года, вы можете сохранить вычеты по старой системе (тип А или Б). Для этого необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. ИИС-3 будет считаться открытым с 1 января года, когда подано заявление, но с возможностью зачета предыдущего срока ведения счета, максимум — три года.

2. Разделение налоговых льгот. При трансформации ИИС налоговые вычеты будут разделены на две части: за период до и после перехода. Это означает, что прибыль, полученная на ИИС до 1 января 2024 года, будет облагаться налогом, в то время как доход после этой даты освобождается от налогообложения в пределах установленного лимита. 

На сегодняшний день не все брокеры и банки предоставляют услугу трансформации ИИС, так как Федеральная налоговая служба (ФНС) еще не утвердила окончательный порядок подачи и обработки таких заявлений.

Вывод средств на дорогостоящее лечение

Деньги с ИИС-3 можно вывести на дорогостоящее лечение без закрытия счета и потери налоговых льгот. Средства переводятся напрямую на счет клиники. В перечень входят 18 видов лечения, среди которых:

1. Лечение онкологических заболеваний.
2. Операции по реваскуляризации миокарда.
3. Пересадка клапанов сердца.
4. Лечение аорты.
5. Лечение инсульта.
6. Лечение доброкачественной опухоли мозга.
7. Лечение туберкулеза.
8. Лечение осложненных форм диабета.
9. Лечение системных поражений соединительной ткани.
10. Лечение демиелинизирующих заболеваний нервной системы.
11. Лечение почечной недостаточности, включая трансплантацию.
12. Лечение печеночной недостаточности, включая трансплантацию.
13. Лечение тяжелых форм заболеваний глаза и слуха.
14. Комплексное лечение ожогов.
15. Пластические операции для восстановления после травм.
16. Имплантация протезов и кардиостимуляторов.
17. Лечение орфанных заболеваний.
18. Трансплантация органов.

Порядок вывода денег с ИИС-3 для оплаты дорогостоящего лечения вступил в силу с 7 июня 2024 года. Какие документы необходимо предоставить инвестору?

• Требование о возврате, в котором указаны:
  - подтверждение факта возникновения особой жизненной ситуации;
  - название, ИНН и реквизиты банковского счета медицинской организации или ИП;
  - стоимость лечения;
  - дата и номер договора с медицинской организацией (при наличии).
• Медицинское заключение о необходимости лечения.
• Реквизиты транзитного счета управляющей компании для перечисления положительной разницы, если ИИС открыт в Управляющей компании ОПИФ.

Если все документы в порядке, выплата должна быть произведена в течение 5 рабочих дней на банковский счет медицинской организации.

Итоги

В 2024 году система ИИС претерпела значительные изменения, связанные с введением ИИС-3. Новый тип счета позволяет получать налоговые льготы при длительном сроке владения, включая вывод средств на дорогостоящее лечение. Чтобы воспользоваться льготами, важно соблюдать условия открытия и использования счетов, а также своевременно консультироваться с налоговыми экспертами.