Инвестиционный налоговый вычет. Примеры расчета

В данном разделе мы приведем примеры расчета налогового вычета по ИИС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.

Пример 1: Получение вычета по взносам на ИИС за 1 год

Условия получения вычета:
В 2020 году Нежданов В.В. открыл индивидуальный инвестиционный счет сроком на 3 года и положил на него 400 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2020 году Нежданов В.В. зарабатывал 100 тыс. рублей в месяц и за год заплатил 156 тыс. рублей НДФЛ.

Расчет вычета:
Нежданов В.В. решил воспользоваться налоговом вычетом в сумме взносов. В 2021 году он подал в налоговую инспекцию документы для получения вычета в сумме 400 000 х 13% = 52 000 рублей.

Пример 2: Вычет по взносам на ИИС за 3 года

Условия получения вычета:
В 2018 году Вьюжина А.И. открыла ИИС и планирует ежегодно вносить на счет взносы в размере 300 тыс. рублей (в 2018, 2019 и 2020 годах).

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Вьюжина А.И. зарабатывает 50 тыс. рублей в месяц и за год уплачивает 78 тыс. рублей НДФЛ.

Расчет вычета:
Вьюжина А.И. решила дождаться окончания договора на ИИС и воспользоваться вычетом по взносам сразу за 3 года. В 2021 году она сможет подать в налоговую инспекцию документы за 2018, 2019 и 2020 годы и получить вычет в размере 300 000 х 13% = 39 000 руб. за каждый год (всего 107 тыс. рублей).

Пример 3: Вычет по полученной прибыли

Условия получения вычета:
В 2018 году Петраков Г.С. заключил договор с брокером на открытие ИИС сроком на 3 года и планирует ежегодно осуществлять на него взносы в размере 400 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Петраков Г.С. официально не работает и поэтому может получить вычет только по полученной прибыли.

Расчет вычета:
За 3 года прибыль по ИИС у Петракова Г.С. составила 700 тыс. рублей. С полученного дохода брокером должен быть удержан налог по ставке 13% в размере 700 000 х 13% = 91 000 рублей. При закрытии ИИС Петраков Г.С. сможет представить своему брокеру справку из налоговой инспекции о том, что он не пользовался вычетом по взносам. В этом случае он будет освобожден от уплаты налога.

Пример 4: Выбор между прибылью и взносами

Условия получения вычета:
В 2019 году Чащина О.Е. открыла ИИС. В 2019 и 2020 годах она вносила на счет по 400 тыс. рублей. В 2021 году Чащина О.Е. планирует внести еще 400 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Чащина О.Е. зарабатывает 70 тыс. рублей в месяц и уплачивает 109 200 рублей НДФЛ за год.

Расчет вычета:
Чащина О.Е. решила подождать 3 года и при закрытии счета выбрать, каким видом вычета выгоднее воспользоваться: по взносам или по полученной прибыли. Если сумма дохода по ИИС составит более 1 200 000 руб., то ей выгоднее будет воспользоваться вычетом по прибыли. Если доход будет меньше, то она сможет получить вычет по взносам за 2019, 2020 и 2021 годы.

Пример 5: Закрытие ИИС ранее 3 лет с момента подписания договора

Условия получения вычета:
В 2019 году Киселев Д.Т. открыл ИИС и положил на него 200 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Киселев Д.Т. зарабатывал 40 тыс.руб. в месяц. Уплаченный подоходный налог за год составил 62 400 руб.

Расчет вычета:
В феврале 2020 года Киселев Д.Т. подал документы в налоговую инспекцию и в мае получил вычет в размере 200 000 х 13% = 26 000 рублей. В июле 2020 года Киселеву Д.Т. срочно потребовались деньги на лечение, и поэтому он закрыл ИИС. Так как Киселев Д.Т. закрыл ИИС ранее 3 лет с момента подписания договора, сумму полученного вычета ему нужно будет вернуть в бюджет.