Обновлено 23.10.2023

Налоговый вычет за лечение

Что такое налоговый вычет на лечение?

Согласно законодательству Российской Федерации (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов налогоплательщик может рассчитывать на налоговый вычет и вернуть часть затраченных на лечение денег. Для этого Вам нужно подать декларацию и другие необходимые документы (заявление, договор, чеки, квитанции, документы, подтверждающие родство др.) в Федеральную налоговую службу (ФНС) по месту регистрации.

Налоговый вычет – это часть дохода, которая не облагается налогом. Чтобы претендовать на него, для этого необходимо платить налог на доходы (НДФЛ) и понести расходы на детей в возрасте до 18–24 лет (стандартный вычет), покупку недвижимости (имущественный), лечение и лекарства, образование, благотворительность, страхование жизни (социальный) и/или некоторые другие расходы.

Если Вы официально работаете и платите НДФЛ потратили деньги на свое лечение/лекарства или понесли расходы за лечение/лекарства своих родственников, Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения. Для этого необходимо оформить налоговый вычет в ФНС.

Если хотите узнать подробнее о том, как вернуть 13 процентов за медицинские услуги, на какую сумму можете претендовать, и если хотите быстро вернуть себе налоги, звоните нам или оставляйте заявку на сайте.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов налогоплательщик имеет право в следующих случаях:

Вы можете получить вычет при оплате медицинских услуг, если:
- оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг/супруга, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими организациями России;
-оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется возврат налога за лечение (лечебные процедуры, анализы, обследования и некоторые другие виды медицинских услуг). Перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.

Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
- оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом.
Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
- заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования (ДМС) или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
- договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
- страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.

В случае, когда лечение или лекарства оплачивались родителями за ребенка, есть возможность получения возврата для каждого супруга.

Размер налогового вычета на лечение

Размер налогового вычета за расходы на лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими условиями:

Граждане не могут вернуть больше денег, чем перечислили в бюджет НДФЛ (около 13% от официальной зарплаты).
Налогоплательщик может вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. рублей (120 000 руб. * 13% = 15 600 рублей).

Лимит в 15 600 рублей относится не только к вычету за расходы на лечение, а ко всем видам налоговых социальных вычетов. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. рублей. Вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты (исключение – дорогостоящее лечение, см. ниже).
Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 рублей не распространяется. Граждане могут получить вычет и вернуть 13% расходов с полной стоимости таких услуг в дополнение ко всем остальным социальным вычетам. Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201.

Вы можете ознакомиться с ним здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения

Пример: В 2020 году Иванов А.А. оплатил курс лечения зубов стоимостью 140 тыс. рублей и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс. рублей. При этом за 2020 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей.

Так как расходы за лечение зубов не относятся к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма возврата по нему составляет 120 тыс. рублей (что меньше 140 тыс. рублей). Так как операция Иванова А.А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет.

Итого в 2021 году за 2020 год Иванов А.А. смог себе вернуть налоговый вычет за лечение зубов в размере (120 тыс. руб. + 200 тыс. руб.) * 13% = 41 600 рублей. Так как Иванов А.А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сможет вернуть всю сумму целиком.

Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета на лечение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию (ФНС), проверки документов налоговой инспекцией (этот процесс занимает до 4 месяцев) и перевода денег на счет в банке (в течение 30 дней). Подробнее узнать о том, как получить вычет, что для этого необходимо, с указанием сроков Вы можете здесь: Как получить вычет на расходы за лечение.

Очень важно собрать все необходимые бумаги (договоры, свидетельства, справки, копию лицензии клиники, чеки, рецепты лекарств, выписку из медицинской карты и др.), оформить их, согласно правилам, заполнить все нужные разделы и приложения декларации, иначе ФНС может отказать в возврате НДФЛ за лечение.

Процесс получения вычета можно упростить, для этого нужно воспользоваться нашим сервисом. Мы заполним для Вас декларацию 3-НДФЛ, подскажем, какие еще понадобятся документы на возврат налогов, рассчитаем сумму, а также дадим подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. Или же отправим Ваше заявление и документы самостоятельно, без Вашего участия. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом налоговые эксперты с удовольствием Вас проконсультируют. Срок получения возврата с нашей помощью сокращается до 7 дней.

Звоните нам по телефону или пишите на сайте. Укажите свое имя и номер телефона, и мы вам обязательно перезвоним, чтобы ответить на все ваши вопросы.

Какие нужны документы для налогового вычета за лечение

Чтобы оформить налоговый вычет за оказание медицинских услуг и покупку лекарств налогоплательщику в первую очередь потребуются:

декларация 3-НДФЛ;
договор на оказание услуг с медицинской организацией ;
справка об оплате медицинских услуг (с указанием кода услуг);
платежные документы для подтверждения Ваших расходов (чеки, квитанции, др.);
документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с полным списком нужных документов Вы можете здесь: Документы для вычета за лечение.

Оформить и подать бумаги можно на сайте ФНС в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц (для этого понадобится электронная подпись), через Госуслуги, лично или по почте. Но проще обратиться к нам, мы учтем все нюансы, действующие в 2023 году, и сделаем все быстро и с гарантией.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Право на вычет (социальный) для граждан сохраняется в течение трех лет. Вы можете вернуть деньги за лечение только за те годы, когда непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги через налоговую инспекцию можно лишь в году, следующем за годом оплаты или позднее. То есть если Вы оплатили лечение в 2020 году, вернуть деньги сможете не ранее 2021 года.

Если Вы не оформили вычет сразу, то можете сделать это позже, но вернуть налог можете не более чем за три последних года. Например, если Вы оплачивали лечение и/или лекарства в 2019-2022 годах и не получали налоговый вычет, то в 2023 году Вы можете вернуть себе налог только за три года 2020, 2021 и 2022 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от трех до четырех месяцев. Большую часть времени занимает проверка документов налоговой инспекцией.

Заметка: с 1 января 2016 года социальный налоговый вычет можно получить через работодателя, при этом ждать окончания календарного года не нужно. Подробности о получении возврата через работодателя и что для этого нужно Вы можете найти в нашей статье: Как получить налоговый вычет за медицинские услуги через работодателя.

Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года медицинские расходы на следующие услуги могут учитываться в налоговом вычете:

По диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
По диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
По диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
По диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании медицинских услуг населению
в санаторно-курортных учреждениях.
По санитарному просвещению, оказываемые населению.

Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства Российской Федерации №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):

Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
Комбинированное лечение остеомиелита.
Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
Комбинированное лечение наследственных болезней.
Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.